1. 研究目的与意义
内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对于当代企业查错防弊，提高盈利能力和运营效率等都具有积极的作用。近年来，我国大部分的企业在经营规模上不断扩大，业务也越来越复杂，甚至有一部分企业还进行了跨区域、跨行业的集团化经营和管理模式，企业的管理工作面临着严峻的挑战形势。因此，对企业管理工作来说，其内部控制管理是极其重要的一个环节。但是，我国的很多企业甚至是一些国内知名的大企业，在内部控制上也很不完善，在很多环节存在着制度缺失、控制不力的情况。如广东国投的倒闭、三九医药的内部危机、#8220;中航油#8221;的期货风波，无不与内部控制不力有密切关系。因此对内部控制制度的研究对当代企业很具有现实意义。
长期以来，我国的内部控制研究主要侧重于会计和审计领域，但受西方内部控制研究关注点转移以及近年来国内外公司财务舞弊丑闻的影响，国内学术界在内部控制理论研究方面取得一些新成果。但总体看来，我国企业的内部控制状况仍然不容乐观，如上述所述，很多企事业单位的管理控制还处于较低水平，由于控制不力引发的大案时有发生。因此，我就上市公司内部控制失败案对内部控制制度进行进一步分析研究，通过实例分析其影响因素，找出问题并寻求有效的改进方法。
2. 研究内容和预期目标
本文将以多个内部控制失败案例为研究对象，针对内部控制五要素--内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，详细分析我国上市公司内部控制制度存在的普遍问题及其主要影响因素，在探讨内部控制制度与企业风险管理和企业价值的基础上，提出完善我国上市公司内部控制制度的意见和措施。
研究内容：
一、关于内部控制制度的理论：内部控制制度的涵义、原理和公司治理的关系。
3. 国内外研究现状
自从#8220;内部控制#8221;最早在美国的审计程序委员会（CAP）发布的《审计准则暂行公告》中作为专门术语出现以来，迄今为止国外的内部控制理论已经经历了内部牵制（InternalCheck）、内部控制制度（Internal Control）、内部控制结构（Internal Control Structure）、内部控制整体框架（Internal ControlIntegrated Framework）、企业全面风险管理(Eneterprise Risk Management)五个阶段的发展。国外的学者对内部控制所持有的观点，是否包括全部管理控制，有部分控制论和全部控制论之分。其中，大多数持有的是全部控制论的观点，根据全部控制论的观察角度和论述方法，可大致分为制度论，组织、协调论，程序、方法论，管理、监督论。西方目前对于内部控制的研究成果在美国的COSO 报告、加拿大的COCO 报告以及Basel报告中得到较为集中的体现。
在我国,企业内部控制制度和实践都处于探索阶段,其相关研究成果大多集中于2002年以后。2006年7月,财政部企业内部控制标准委员会成立并致力于推进我国企业内部控制标准体系建设,2008年6月五部委联合颁发5企业内部控制基本规范6,为我国内部控制发展提供了权威指引'从目前的发展情况来看,相对而言,内部控制在我国国有大型企业和国有控股上市公司已得到广泛的推广和认可,并且其角色和功能也从简单的实现COSO框架下的目标,扩大到促进企业实现战略目标!保障资产安全完整!提高经营效率!改善信息质量等方面,但在发展的同时,我国企业内部控制也面临诸多问题,这其中包括:狭隘的控制理念、忽视风险评估与应对、内外部监督缺乏协调与配合、缺乏适时创新机制等等。
4. 计划与进度安排
1.2022年12月：在前期搜集并阅读文献资料的基础上写出开题报告；
2.2022年1月：广泛搜集与选题有关的资料，仔细研读，了解国内外与选题相关的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；
3.2022年2--3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题；
5. 参考文献
[1]吕琪.企业加强内部控制的重要性[J].审计广角，2012(8):169-171
[2]朱华建,张盛勇,高宏伟.21世纪以来我国内部控制研究主题及述评--基于2000年到2010年《会计研究》等国内主要七种期刊的分析[J].会计研究,2011(11)
[3]吴霁.我国企业内部控制问题研究[D].天津商学院，2006(4):57-63
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