高等学校内部控制现状与问题初探开题报告

 2022-07-13 16:00:42

1. 研究目的与意义

自上世纪80年代以来,中国高等教育体制改革随着社会主义市场化经济改革不断深化。

2012年底财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范》(试行),并于2014年1月1日实施,高校的内部控制终于迎来有章可循的规范阶段,走向新阶段。

高等学校内部控制制度发展至今已取得许多成果,但同样,诸多问题也接踵而至。

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2. 研究内容和预期目标

本文根据COSO报告内部控制五个要素(即内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督)对高校的预算管理、收支管理、采购管理、资产问题、建设项目、合同控制等方面进行分析并深入挖掘,力求掌握高校内部控制在制度构建、制度执行、管理水平、岗位设置、信息沟通、内外监督等多方面存在的问题,并究其根源提出有针对性的完善高校内部控制制度的建议或对策。

3. 国内外研究现状

国内:我国自上世纪八十年代实行高校改革以来,涉及高等学校内部控制方面的文件法规主要包括:1996年5月颁布的《事业单位财务规范》,1997年6月颁布的《高等学校财务制度》,1998年颁布的《高等学校会计制度》等,但对高校内部控制的相关方面并未涉及太多。及至 2012年底财政部颁布并定于2014年1月1日实施的《行政事业单位内部控制规范》(试行), 高校的内部控制终于迎来有章可循的规范阶段。在相当长的一段时间内我国高校内部控制都是根据国家的有关管理部门对于高校经济活动所提出的具体要求制定出来的,之后再采取法律法规的发布模式来要求各个高校执行。当前阶段,国内学术界关于高校内部控制相关研究内容主要体现在以下几个方面的内容: (1)对于高校内部控制的基础条件以及相关策略作出研究探讨。(2)基于COSO的框架结构内容,对其中的构成要素进行分析探讨。(3)对于构建高校内部控制的基本框架进行研究。从国内研究现状来看,一是高校管理中行政化特点仍突出;二是国内高校内部控制研究主要以定性为主,缺乏指标数据系统分析,高校财务管理数据不公开透明;三是缺乏深入的创新型理论分析。关于高线内部控制制度,想来还有很长的一段路要走。

国外:在各项参考文献中,关于国外高校内部控制的研究相对较少,主要是由于西方高校自治成都较高,制度相对完善且先进。这些高校的内部控制主要由学校的管理部门制定,员工参与监督,且设有专门的风险管理部门,内部审计机构负责评价,并建立畅通的反馈渠道进行信息沟通。一些知名的国外高校(如美国、日本、加拿大等国的高校)大部分采用COSO报告的内部控制框架,分工明确,各司其职,政府对其拨款采用绩效指标体系的方法。

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4. 计划与进度安排

1.2022年11月-2022年12月,查阅相关文献资料。

2.2022年12月-2022年1月,完成开题报告并交指导老师审定后返还。

3.2022年1月-2022年3月,完成撰写、提交论文初稿、中期检查表。

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5. 参考文献

[1]李致磊.高等学校内部控制研究[J].经济研究导刊,2014,(29):237-238.

[2]唐莉.高等学校内部控制制度建设初探[J].现代审计与经济,2012,(2): 37-38.

[3]郑捷菲.浅谈高等学校内部会计控制及其对策研究[J].经济研究导刊,2015,(44):137-139.

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