1. 研究目的与意义
上市商业银行内部控制是指上市商业银行制定并实施的一系列程序和制度,是对风险进行积极的事前防范、有效的事中控制和完善的事后评价的过程,旨在实现上市银行的发展战略和经营目标,是一个动态的过程和机制。随着我国上市商业银行的风险不断加大,我国政府和相关监管部门也在不断加强对上市商业银行内部控制建设的要求,内部控制已经成为我国上市商业银行各项活动的基础,是我国上市商业银行长期稳定运行和可持续发展的一项制度保证,它可以帮助银行实现长期盈利、提供可靠的财务和管理报告、遵守法律、法规、政策、计划、内部管理规定和程序、减少意外损失或声誉损害等。
近年来,我国上市商业银行对内部控制建设的重视程度不断加强,不论是总行还是各级分支行的内部控制都取得了一定的成效:内部控制环境逐渐优化、风险管理体系正在建立、内部控制措施不断完善等。但是,还存在着如内控的意识薄弱、治理结构没有发挥应有的作用等问题。
鉴于这些原因,本文以我国十六所上市商业银行为样本,从中选取案例进行分析研究,以解决我国商业银行内部控制存在的问题,完善内部控制制度。
2. 研究内容和预期目标
首先,根据国内外现有文献,总结上市商业银行内部控制的研究方法。
其次,从一些基础理论出发,论述上市商业银行内部控制的特点、创新之处和不足之处。
接着,结合案例,详细分析我国上市商业银行内部控制的现状及问题成因。选取相关指标进行论证,找出存在的共性和个别问题,并对这些问题的成因进行分析。
3. 国内外研究现状
(1)国外研究现状
KARLA JOHNSTONE(2011)和CHAN LI(2011)以及KATHLEEN HERTZ RUPLEY认为,内部控制是确保高质量的财务报告的重要因素,公司治理结构发生重大变化会导致内部控制出现很大的漏洞,尤其是公司董事会、审计委员会和高级管理层发生重大变动,并且公司通常会采取措施掩饰这些负面的事件。
Jianfei Leng(2011)认为,上市公司的盈余质量与内部控制的信息披露有正相关性。盈余质量越好,内部控制披露的信息质量也越高。(2)国内研究现状
4. 计划与进度安排
一、引言(一)研究背景
(二)研究意义
二、文献综述和基础理论
5. 参考文献
[1]田子方.解析国内上市银行内部控制体系的发展[J].中国外资,2011,10:69-70.
[2]张侠.如何加强商业银行的内部控制与风险管理[J].华章,2012(1):69.
[3]田远,刘宁.全面风险管理框架下上银行风险预警机制的构建[J].兰州大学学报,2013,41(1):108-112.
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