国有上市公司高管财务舞弊特征研究——以南纺股份为例开题报告

 2022-07-13 16:02:01

1. 研究目的与意义

证券市场是资本市场极其重要的组成部分,它在经济资源的配置中起着重大作用。随着经济的发展,财务舞弊事件频发,严重的搅乱了证券市场的秩序。早在1720年,英国南海公司就因为财务舞弊,导致民众遭受巨大损失,投资者一贫如洗,富商接连破产,英国的股票市场近一个世纪才恢复元气。然而,企业的财务舞弊并未停止,2001年,世界500强安然公司正式向破产法院申请破产保护,其连续3年,虚报6亿利润也随之浮出水面,震惊世界,并直接推动了塞班斯法案的颁布。2002年,世界通讯会计造假虚构了100亿美元的利润,甚至打破了安然公司的造假记录,成为世界第一造假大王。2009年,印度萨蒂扬软件技术有限公司虚构了10亿利润,被称为印度版安然事件,使得外资加速流出印度市场。2011年,奥林巴斯通过财务造假在20年间隐瞒18亿亏损,成为日本历史上最严重的会计丑闻之一。 财务舞弊已经成为一个拥有300年历史,最让会计界头疼的问题之一了。

我国证券市场自改革开放以来飞速发展,财务舞弊问题已是上市公司普遍存在的现象,俨然成为证券市场发展的一大毒瘤。年,作为#8220;深圳老五股#8221;的深圳原野以虚列销售收入、隐匿管理费用、减少折旧等手段,使公司报表在三年间的累计虚假盈利约7740万元;银广夏以虚增收入、少计费用的方式虚增利润1776万;年,蓝田股份虚增银行存款2770万;年,达尔曼虚构销售收入约14000万;年,大唐电信虚增收入约76000万;年,科达集团隐瞒关联交易67000万。云南绿大地生物科技有限公司(以下简称:绿大地),三次更换财务总监,三次更换会计师事务所,五次修改年业绩报告,大幅修改年以及年报表的会计估计,震惊各界。财务舞弊频繁发生,引起多方关注。近年来,我国各界都对财务舞弊做了详细的分析,提出了多层次的应对措施,但是财务舞弊现象依然没有得到有力的遏制,甚至有扩大的趋势。不仅民营企业财务造假,国有上市公司也逐渐参与到其中。南纺股份连续五年亏损,虚构利润3.4亿。广州市十四届人大常委会第43次会议,新任市审计局局长冯慧光作2014年度审计报告。报告披露,广州多家国企1650个项目预算执行率不足50%,其中 22.75亿元的项目执行率为零。民营企业财务造假扰乱市场经济秩序,使投资者遭受损失,然而,国有上市公司造假损害的却是每一个纳税人的利益,严重影响资源合理置及构建社会主义和谐社会。

我国证券市场自改革开放以来飞速发展,财务舞弊问题已是上市公司普遍存在的现象,俨然成为证券市场发展的一大毒瘤。年,#8220;深圳老五股#8221;之一深圳原野通过虚列销售收入、隐匿管理费用、减少折旧等手段,使公司报表在三年间的累计虚假盈利约7740万元;银广夏以虚增收入、少计费用的方式虚增利润1776万;年,蓝田股份虚增银行存款2770万;年,达尔曼虚构销售收入约14000万;年,大唐电信虚增收入约76000万;年,科达集团隐瞒关联交易67000万。云南绿大地生物科技有限公司(以下简称:绿大地),三次更换财务总监,三次更换会计师事务所,五次修改年业绩报告,大幅修改年以及年报表的会计估计,震惊各界。财务舞弊频繁发生,引起多方关注。近年来,我国各界都对财务舞弊做了详细的分析,提出了多层次的应对措施,但是财务舞弊现象依然没有得到有力的遏制,甚至有扩大的趋势。不仅民营企业财务造假,国有上市公司也逐渐参与到其中。南纺股份连续五年亏损,虚构利润3.4亿。广州市十四届人大常委会第43次会议,新任市审计局局长冯慧光作2014年度审计报告。报告披露,广州多家国企1650个项目预算执行率不足50%,其中 22.75亿元的项目执行率为零。民营企业财务造假扰乱市场经济秩序,使投资者遭受损失,然而,国有上市公司造假损害的却是全体国民的所有权人的利益,严重影响资源合理配置及构建社会主义和谐社会。

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2. 研究内容和预期目标

研究内容:

1国有上市公司财务舞弊与民营企业上市公司财务舞弊影响性的异同。

2国有上市公司高管财务舞弊的特征(包括内部结构,实现方式,行业特征等),总结并深入分析舞弊动因。

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3. 国内外研究现状

国外研究现状:

Kinney and Mc Daniel(1989)认为:陷入财务困境的公司的管理层为了掩饰其可

能是暂时性的财务困难更有可能舞弊。

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4. 计划与进度安排

第一阶段:2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料,写出开题报告。

第二阶段:2022.01.1-2022.01.18并进一步收集参考文献,构建论文写作框架结构

第三阶段:2022.01.19-2022.03.19收集分析数据,研读文献,并完成论文初稿,接受论文写作中期检查

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5. 参考文献

[1] 何红.上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D].上海:复旦大学,2002.

[2] 魏明海.公司高管的会计责任[M].中国财政经济出版社,2005 年:175-184.

[3] Summers S L, Sweeney J T. Fraudulent misstated financial statements and insider trading: An empiric

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