1. 研究目的与意义
我国证券资本市场是公认的高风险领域，作为资本市场主体的上市公司，尤其是内部控制不健全的中小民营上市公司，为了大股东利益及上市公司业绩的需要，不惜利用舞弊和财务欺诈的手段，编造虚假财务信息来欺骗投资者。
同时，频发曝出的注册会计师因发表不恰当内控审计意见的失败案例，使得注册会计师的职业道德及勤勉尽责备受垢病，上市公司内部控制审计问题成为大家关注的焦点。
国家为应对资本市场的上市公司财务造假以及由此引发的审计失败案例日趋增多的不利局面，于2010年颁发了《企业内部控制配套指引》，要求上市公司应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：本文主要研究《企业内部控制配套指引》对实施中小民营上市公司内部控制审计的会计师事务所及注册会计师产生的影响。
拟解决的关键问题包括：1. 《企业内部控制配套指引》的实施瓶颈；2. 注册会计师实施内部控制审计存在的问题及原因分析；3. 注册会计师实施《企业内部控制审计指引》的应对建议。
写作提纲： 一、引言 1.1 研究背景 1.2 我国中小民营上市公司与内部控制审计理论概述 1.2.1中小民营上市公司概述 1.2.2内部控制及内部控制审计概述二、中小民营上市公司实施内部控制审计的必要性三、《企业内部控制配套指引》的实施瓶颈四、注册会计师实施内部控制审计存在的问题及原因分析五、案例分析六、关于注册会计师实施《企业内部控制审计指引》的应对建议七、结论
3. 国内外研究现状
国外对内部控制审计的研究集中在内部控制审计与财务报表审计之间的关系、财务报告内部控制审计准则、实施内部控制的审计程序与成本。
1.关于内部控制审计与财务报表审计之间的关系：国外学者基本都认为，内部控制评价是财务报表审计的一个组成方面，通过内部控制评价得到的结果来设计和实施实质性程序。
Jack W. Paul （2005 )，Goldberg ( 2007 ) ，Koegel ( 2008)通过研究准则，阐述了内部控制审计中企业管理层的责任与注册会计师责任之间的区别，内部控制审计测试时点的选择以及测试的内容，利用他人的工作时应当考虑的事项，重大缺陷的评价以及审计报告等内容。
4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.31 确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.1-2022.01.18 并进一步收集参考文献，构建论文写作框架结构第三阶段：2022.01.19-2022.03.19 收集分析数据，研读文献，并完成论文初稿，接受论文写作中期检查第四阶段：2022.04.11-2022.05.6 对初稿进行修改，完成论文二稿、三稿修改，提交外文文献及翻译稿第五阶段：2022.05.7-2022.05.10 论文定稿并提交第六阶段：2022.05.28-2022.06.10 参加论文答辩
5. 参考文献
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