1. 研究目的与意义
进入21世纪以来，市场变幻莫测，企业所面临的风险也愈加不可忽视，因此，建立一套风险管理体系，加强内部控制，防范好企业的各类风险，确保企业持续科学发展，显得尤为重要和紧迫。鉴于此，2004年COSO委员会正式出台了《企业风险管理-整合框架》（ERM），该框架从企业风险管理的定义出发，以企业风险管理包含的八个要素为主线，为企业和其他组织中的管理人员提供用来加强企业风险管理有效性的指导。
公司治理的核心是保证公司决策的科学化，最终维护公司各相关者的利益，而这也与ERM的终极目标-增加利益相关者的价值不谋而合，该框架可以使公司治理理念更好贯彻，使公司管理职能得以有效作用。内部审计旨在增加价值和改善组织的运营，公司治理与内部审计二者之间存在关系，有效的内部审计有助于提高企业风险管理的有效性，而内部审计也受到公司治理的制约。公司治理和内部审计的研究都离不开企业风险管理的讨论，因此研究ERM模式下的公司治理与内部审计关系更能使二者的关系得以充分体现，并更加有效良好地服务于企业的利益相关者，为企业增加价值。
2. 研究内容和预期目标
介于本科阶段的学习内容和分析能力，主要就以下几个问题进行分析和总结，并且有针对性地提出建议。
1、论述ERM产生的背景和内涵。
2、分析内部审计与公司治理，明确二者关系及内部审计在公司治理中的作用。
3. 国内外研究现状
著名的Tread委员会的发起组织委员会(Committee of Sponsoring Organization，以下简称COSO)经过三年的努力，在2004年10月正式出台了《企业风险管理一整合框架》，该框架从企业风险管理的定义出发，以企业风险管理包含的八个要素(内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控)为主线，为企业和其他组织中的各级管理人员提供用来评价和增进企业风险管理有效性的指导，帮助组织建立有效的程序，确认、计量、分级和回应风险。张宜霞等译COSO制定发布的《企业风险管理一应用技术》提供了应用企业风险管理原则的过程中组织不同层面所使用技术的实例，通过文章对风险相关知识及操作技术的介绍，能够使人们对风险有一个更加全面和详细的了解，有利于理解和实现内部审计与企业风险管理整合的合理性和必要性。王晓霞所著的《企业风险审计》借鉴国内外风险管理方面的知识，在风险审计的概念、目标、程序以及专业判断等方面有一定创新和突破;在具体风险的审计上精心编制国内外企业典型案例具有可操作性。
AndrewD.Bailey，Jr等著，王光远等译《内部审计思想》，这是一部承载传统、聚焦现在、启迪未来的思想巨著。该书从理论和实践相结合来阐述内部审计的新定义、新理念，并且系统的论述了独立性和客观性问题，以及专业胜任能力框架，突出内部审计的确认和咨询服务，并将其贯穿全书，凸显内部审计在风险评估与风险管理审计这一全新领域的巨大潜力。2006年台湾的陈锦烽、苏淑美所著的《内部审计新纪元一风险管理、控制及治理》是在内部审计、风险管理与公司治理紧密结合的背景下讨论内部审计的现状及其具体应用的。全书结合当前状况，就国际内部审计协会对内部审计的重新定义突出了内部审计在风险管理、控制以及治理方面的作用和角色。2006年4月26一27日近300位商界领袖、金融领域专家和政府高管齐聚2006亚洲内部审计、公司治理及合规性峰会讨论中国企业治理合规性、海外上市战略、SOX法案遵从、及当今内部审计和反欺诈所面临的挑战等话题，这是中国第一个关注上述领域的国际峰会。
4. 计划与进度安排
2022年11月27日--完成选题工作
2022年1月15日前--完成开题工作
2022年4月10日前--完成初稿和中期检查工作
5. 参考文献
[1]杨有红.试论公司治理与内部控制的对接[R].会计研究,2004（10）.
[2]程新生，罗艳梅.基于角色冲突的内部审计研究回顾与分析[J].经济与管理研究,2010,(08):39-41.
[3]王光远，瞿曲.公司治理中的内部审计-受托责任视角的内部治理机制[J].审计研究,2006,(02):44-45.
