1. 研究目的与意义
上市公司会计舞弊及其治理一直是证券市场中一个备受关注的热点和难点问题。自从会计信息作为传递经济讯号的媒介以来，会计舞弊现象层出不穷，如虚增收入、隐瞒费用、虚报存货等不良会计行为等等。会计舞弊行为所制造的错误信息严重误导信息使用者的决策，从而导致各个市场行为主体乃至国家相关决策机构制订出的决策达不到应有的效果，并使其蒙受巨大的经济损失，破坏市场游戏规则，加剧市场投机和市场波动，进而严重影响正常的社会经济秩序和社会经济资源的合理配置，破坏市场运行机制，会计诚信建设引起国家高层管理者的重视。因此，立足我国国情研究会计舞弊问题及治理问题，纠正企业内部财务会计不良行为，是企业健康发展的必然条件，是国家社会以及企业必须要解决的问题，具有很强的现实意义。
2. 研究内容和预期目标
论文采用规范研究和实证研究相结合的方法进行研究。首先，在总结国内外对会计舞弊的研究成果的基础上，利用有限性理论、契约理论、信息经济学理论、内部人控制理论等相关理论对会计舞弊的原因进行了分析，指出在现有的前提下，会计舞弊的原因主要为体制环境、证券市场相关制度、会计准则和制度、公司治理结构及道德文化等外在因素和融资、操纵股价、避免处罚、经济利益驱动、政治利益驱动等内在动机，为提高会计信息使用者对会计舞弊的识别能力提供理论上的支持。其次，从会计舞弊征兆入手，选取财务状况、资产质量、营运能力、盈利能力、盈利质量、关联交易、公司内部治理结构七个方面的相关指标，采用逻辑斯特回归方法，保留最具显著性的指标予以保留，构建会计舞弊识别模型，以此来判断上市公司会计舞弊的概率。最后，基于本文研究结论，从完善上市公司内部监督机制、加大对违规上市公司的处罚力度、加强对财务状况恶化公司的监管、改进财务报告披露政策和持续关注上市公司的舞弊征兆五个方面提出相应的政策建议。
3. 国内外研究现状
国内关于舞弊问题的研究大多是从宏观的舞弊成因研究出发，并提出相应的治理对策。或者运用统计分析的方法就某一方面的会计舞弊问题进行探讨。由于我国没有像英美那样完善和成熟的外部治理市场（经理人市场、独立董事市场、控制权市场等），所以，相比之下，我国的研究更强调了外部因素的影响，如我国法律制度不健全，监管不到外；注册会计师的执业水平低下独立性差；会计信息有效缺失；我们传统文化中的消极影响等，这些因素，都是在治理我国会计舞弊时不得不考虑的问题。国外学者将舞弊动因理论应用于分析会计舞弊的动因，进而对甄别会计舞弊形成了有力的规范性的理论支持，并在此基础上形成了会计舞弊冰山理论（二因素论）、会计舞弊三角形理论（三因素论）、会计舞弊GONE理论（四因素论）和会计舞弊风险因子理论等四个代表性的理论观点。通过以上对国外会计舞弊成因的梳理，我们可以发现四个经典理论观点基本上都是从组织和个体两个维度来构建理论框架，并且都强调从组织和个体维度对企业自身进行分析，而较少涉及外部因素。而从国外近年来的文献研究可以发现，在注重组织和人体维度外，外国学者也逐渐开始关注政府监管，文化道德等外部因素对会计舞弊产生的影响，国内外的研究开始出现一些趋同性。
4. 计划与进度安排
1.2022年11月10日至11月30日，确定选题，查阅资料，撰写开题报告；
2.2022年12月至2022年2月底，拟定写作提纲、构思论文初稿的写作；完成外文及翻译；
3.2022年3月1日至3月18日完成论文初稿，进行中期检查；
5. 参考文献
[1]程安林，梁芬莲，季洁.基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究[J]. 南京审计学院学报，2013,02:77-87.
[2]夏利华.上市公司会计舞弊识别与对策研究[J].财会通讯，2013,09:9-11.
[3]韩光明.M公司会计舞弊分析与审计对策研究[D].首都经济贸易大学，2015.
